La Ley de Fortalecimiento de las Pensiones de la Compañía como una oportunidad para usted y sus empleados
Entrevista de experto con el Dr. Claudia Veh, jefa de departamento Schweizer Leben PensionsManagement GmbH (SLPM)
Planificación financiera y de vida de HORBACH para académicos y clientes privados exigentes
¡Estas son las innovaciones BRSG más importantes!
El marco de financiación libre de impuestos para las contribuciones i. R. d. La Sección 3 No. 63 EStG se expandirá del 4 por ciento al 8 por ciento del límite de tasación (BBG) del seguro de pensión legal (gRV) Oeste. Para el año 2021 se trata de una cantidad de 6.816 euros. Sin embargo, solo existe una exención del seguro social para las contribuciones de hasta el 4 por ciento del BBG gRV West.
En el futuro, el empleador debe subvencionar una conversión de salario del empleado en los canales de implementación similares a los seguros, en la medida en que el empleador ahorra contribuciones a la seguridad social a través de la conversión de salario. Esto se aplica a los nuevos contratos de pensiones de la empresa desde el 1 de enero de 2019, así como a los contratos existentes en un período de transición a partir del 1 de enero de 2022 a más tardar. Deben observarse las normas de negociación colectiva que se desvíen.
Las prestaciones de pensión del plan de pensiones de la empresa (pero también las actuales Riester o pensiones básicas) pueden quedar exentas en cierta medida de ser compensadas con la seguridad básica y así mejorar la situación de ingresos de los afectados en la vejez.
Las cotizaciones a los seguros de salud y cuidados de larga duración ya no tienen que abonarse sobre las prestaciones de pensión de una pensión de empresa con subvenciones Riester. Además, la provisión básica para todos los contratos de Riester se incrementará a 175 euros anuales.
Si el empleador paga contribuciones adicionales de manera similar a un seguro, puede deducir adicionalmente hasta el 30% de estas contribuciones bajo ciertas condiciones * a efectos fiscales.
A nivel de convenio colectivo, los socios contractuales (asociaciones de empleadores y sindicatos) pueden acordar la introducción de un "modelo de interlocutor social" (SPM), también conocido como "pensión Nahles". La base de este modelo es un puro compromiso de contribución. No se puede garantizar un nivel de beneficio previamente definido. Solo se define una pensión objetivo, a la que se debe aspirar.
* ver documento "Puntos clave seleccionados en el BRSG"
Información de BRSG para descargar
«Nuevas opciones de subsidio a las pensiones de empresas a través de la Ley de Fortalecimiento de las Pensiones de Empresas. Déjame informarte ahora ".
Preguntas y respuestas sobre BRSG
¿Los cambios en la exención fiscal según el § 3 nº 63 EStG solo se aplican a las pensiones según el nuevo modelo de interlocutores sociales?
No, este cambio en la ley afecta tanto a las pensiones basadas en el nuevo modelo de interlocutor social como a las pensiones existentes y las que se constituirán a partir del "antiguo" régimen de pensiones de la empresa.
¿En qué medida ha aumentado la exención fiscal?
Antes de 2018, las contribuciones de hasta el 4% del BBG (límite de evaluación de la contribución (oeste) del seguro de pensiones obligatorio) estaban exentas de impuestos y seguridad social. El importe libre de impuestos se incrementó en 1.800 euros anuales, salvo que existiera al mismo tiempo un “antiguo” contrato de seguro directo de prima con subvenciones según el artículo 40 b de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Desde 2018, las contribuciones de hasta el 8% de la BBG están exentas de impuestos, aunque la exención de SV permanece limitada al 4% de la BBG.
Los seguros directos existentes con financiación según § 40 b EStG solo se tienen en cuenta con su contribución real.
Abono de la pensión de la empresa contra la garantía básica
¿Que cambios?
Las prestaciones de pensiones de las empresas (pero también las actuales Riester o pensiones básicas) estarán en el futuro exentas en cierta medida de ser contabilizadas para la seguridad básica y así mejorarán la situación de ingresos de los afectados en la vejez.
¿A cuánto asciende la exención fiscal?
La asignación mensual es inicialmente de 100 euros de la pensión. Cualquier monto de pensión en exceso se tiene en cuenta hasta un límite superior definido * del 30%. Según los valores a partir de 2021, se pueden conseguir bonificaciones de hasta 223 euros.
Ejemplo:
La pensión de empresa pagada (bruta) es de 200 EUR al mes. Esto deja una cantidad de 130 euros (= 100 euros + 30% de 100 euros) libres de ser contabilizados para la seguridad básica.
* Límite superior para la exención: 50% del nivel de requisito estándar 1 según el anexo del § 28 SGB XII
Modelo de interlocutor social y compromiso de contribución pura (rBZ)
¿Qué es el modelo de interlocutor social?
El modelo de interlocutor social es un acuerdo sobre una pensión de empresa que las partes del convenio colectivo, es decir, empleadores y sindicatos, pueden incluir en el convenio colectivo. El modelo de interlocutor social se aplica en todas las empresas que están sujetas al convenio colectivo correspondiente.
¿Quién puede crear un modelo de interlocutor social?
El establecimiento de un modelo de interlocutor social solo es posible a nivel de convenios colectivos, tanto a través de convenios colectivos de casa como de zona.
Entonces, ¿a quién se aplica el modelo de interlocutor social?
El modelo se aplica inicialmente a todos los empleadores (AG) y empleados (AN) que están cubiertos por el alcance del respectivo convenio colectivo (TV).
Las empresas que no están sujetas a convenios colectivos deberían poder unirse, siempre que la institución de pensiones esté de acuerdo. Queda por ver si esta opción desempeñará un papel en la práctica. Lo mismo se aplica a la posibilidad de una declaración de aplicabilidad general (AVE) del respectivo convenio colectivo.
¿Cuáles son los elementos centrales del modelo de interlocutor social?
compromisos de contribución pura (rBZ) sin garantías:
Esto significa que el empleador solo se compromete a pagar la contribución mensual. Sin embargo, no se puede garantizar un nivel de beneficio predefinido. Solo define una pensión objetivo a la que se debe aspirar. Por lo tanto, los beneficios que el empleado recibe posteriormente pueden fluctuar, incluso si ya está cobrando la pensión.
Pérdida de responsabilidad AG ("pagar y olvidar"):
El empleador solo tiene que hacerse cargo de pagar las cotizaciones. No es responsable de los servicios resultantes. Por lo tanto, no se garantiza al empleado lo que obtendrá al final de su contrato.
¿Qué tan grande es el problema de la responsabilidad del empleador en el "viejo" mundo de las pensiones de las empresas?
Este aspecto se menciona una y otra vez a la hora de justificar la falta de uso generalizado de los planes de pensiones ocupacionales hasta el momento. La responsabilidad AG se establece formalmente en la Sección 1 (1) oración 3 BetrAVG. Por lo tanto, es de suma importancia encontrar productos de pensiones de empresa adecuados y proveedores financieramente sólidos y crear una implementación correcta en términos de legislación fiscal y laboral. De esta manera, se pueden minimizar los riesgos de responsabilidad para el empleador. Esto también se aplica en particular a los negocios generales a través de seguros directos y fondos de ayuda reasegurados.